В последнее время значительно увеличилось количество уведомлений, направляемых налоговыми органами в компании крупного и среднего бизнеса с предложением вступить в налоговый мониторинг в ближайшее время (2024 год).
Это связано, в том числе, с тем, что в 2022 году произошли знаковые события в отношении стремительного развития налогового мониторинга в Российской Федерации.
Очевидным фактом становится то, что налоговый мониторинг в скором будущем будет обязательным и компании уже сейчас должны пересмотреть свое отношение к этой форме налогового контроля и принимать решение в кратчайшее время.
Нами подготовлен дайджест, который содержит статьи и комментарии нашего эксперта относительно ключевых событий в части развития налогового мониторинга за последнее время.
![Эксперт - Ольга Рудько]()
Опыт практической работы в реальном секторе, в аудите и консалтинге более 20 лет.
Многолетний опыт проверки крупных предприятий, в числе которых ДЗО ПАО «ГМК «Норильский никель», группы «Стройгазконсалтинг», группы «Роза Хутор», ООО «Адидас», группы компаний «Роснефть», ДЗО АО «Зарубежнефть», ДЗО АО «Ростелеком», Футбольный клуб «Москва», МФК «Норильский никель», Баскетбольный клуб ЦСКА, Хоккейный клуб ЦСКА, ГК «Атол», ГК «Ай-Теко» и другие.
Журнал «Эксперт» опубликовал ключевые тезисы, обсуждавшиеся на деловом вечере «Глобальные тренды бизнеса 2022–2023 годах: налоговые, финансовые и нефинансовые аспекты», организованном 15 декабря 2021 года КСК ГРУПП. Главная тенденция ближайших лет — глобальная цифровизация взаимодействия с контролирующими органами и введение налогового мониторинга.
Повседневной реальностью станет налоговый мониторинг на основе удаленного доступа налоговиков к информсистемам, бухгалтерской отчетности и документам налогоплательщиков вплоть до проводок. Пока эта система работает только в крупных компаниях. Среди них — Роснефть, Лукойл, Аэрофлот, РЖД, Сбербанк, ВТБ, Росатом, Русал, Норникель, Ростелеком и другие.
Руководитель комплексных проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» КСК ГРУПП Светлана Еремина отметила, что «с 1 января 2022 года налоговые органы будут иметь возможность приостанавливать операции по банковским счетам и переводам электронных средств действующих участников».
Президентом РФ утвержден перечень поручений по итогам XXV Петербургского международного экономического форума, прошедшего 15-18 июня 2022 года.
Одним из поручений Правительству РФ является определение ключевых параметров льготного режима осуществления деятельности в промышленных кластерах, в том числе упрощение администрирования работы промышленных кластеров за счет существенного снижения количества контрольных (мероприятий и проверок, включая налоговые и таможенные проверки, или полного отказа от них, применения процедур налогового и таможенного мониторинга.
Мероприятия, которые будут осуществляться во исполнение данного поручения позволят значительно расширить численность действующих участников налогового мониторинга.
Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.06.2022 № 225-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Напомним, что организации, планирующие перейти на налоговый мониторинг, должны одновременно соответствовать определенным критериям. На участников Соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) эти критерии не распространяются, им необходимо присоединиться к системе в течение трех лет с даты заключения соглашения (Федеральный закон от 28.06.2022 № 226-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»).
Это не первое мероприятие, которое направлено на развитие системы налогового мониторинга, а также на расширение перечня налогоплательщиков, имеющих возможность перейти на эту форму налогового контроля в упрощенном режиме. На сегодняшний момент уже действуют исключения для отдельных категорий налогоплательщиков, которые могут вступить в систему налогового мониторинга без соблюдения суммовых критериев.
Решение Банка России перейти на налоговый мониторинг имеет огромное значение для развития этого направления в РФ. Банк России — это крупнейшая структура, в состав которой входят 503 обособленных подразделения. Своим решением Банк России подтверждает, что налоговый мониторинг — это новая степень доверия, которая выстраивается в настоящий момент между государством и бизнесом. Это новая реальность современного цифрового мира. Принятое Банком России решение должно подстегнуть организации, которые соответствуют всем критериям для перехода на мониторинг, но до сих пор не решились начать подготовку, к более активному принятию такого решения.
В 2023 году к налоговому мониторингу присоединится еще 109 организаций, таким образом количество действующих участников составит 448 компаний из различных отраслей экономики. Ежегодно количество участников мониторинга растет и в их составе не только представители крупного бизнеса, но и компании, которые относятся к среднему бизнесу.
Участники налогового мониторинга отмечают, что переход на эту форму налогового контроля существенно сократил объем истребуемых документов, позволил уменьшить налоговые риски, дал возможность получать от налогового органа официальное мотивированное мнение, позволил увеличить скорость закрытия налоговых периодов. И это не все преимущества налогового мониторинга. Наличие таких преимуществ и приводят к повышению доверия компаний к этой форме налогового контроля и ежегодному приросту действующих участников мониторинга.
На примере нового законопроекта мы видим реализацию на практике одного из мероприятий, которые установлены пунктом 9 Концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга, а именно, расширения перечня действующих участников налогового мониторинга за счет отмены обязательности одновременного соответствия критериям для перехода на этот налоговой контроль.
Напоминаем, что в общем случае, организация вправе обратиться в налоговый орган при одновременном соблюдении следующих условий:
Однако уже в 2022 году появились исключения из этой нормы, и новые изменения в НК РФ подтверждают, что таких исключений становится все больше.
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) – это свод правил, по которым оформляются документы с результатами деятельности предприятия
Аудиторская организация изучает и оценивает документацию фирмы, выявляет нарушения и пробелы, при необходимости определяет пути решения сложных ситуаций.
На рынке давно себя зарекомендовала успешная практика передачи на аутсорсинг ведения бухгалтерского учета.
